Como calcular IRRF na folha de pagamento?

A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário tem remuneração bruta de R$ 3.000 — sobre a qual incide INSS de R$ 277,40 (12%) —, a base de cálculo do IRRF é de R$ 2.722,60.

Para efetuar o cálculo da base do Imposto de Renda, é necessário subtrair do salário bruto os valores de Previdência Social, dependentes legais (se houver) e pensão alimentícia (se houver). Por exemplo: se o funcionário, sem dependentes e sem pensão alimentícia tem remuneração bruta de R$ 3.000,00 — sobre a qual incide INSS de R$ 277,40 (12% – alíquota nominal) — a base de cálculo do IRRF  será de R$ 2.722,60.

A folha de pagamento é um documento de fins operacionais, financeiros e fiscais que toda empresa deve, obrigatoriamente, elaborar a cada mês em atividade. Por envolver muitos cálculos e pormenores, a montagem da folha demanda muito tempo e atenção. Calcular o IRRF pode não parecer uma tarefa fácil, mas ajudaremos com isso!

Está com dúvidas nos diferentes cálculos na folha de pagamento? Quer calcular tudo de forma simples para não errar? Então, baixe agora mesmo a PLANILHA GRATUITA com as fórmulas prontas e realize todos os cálculos em poucos minutos!

São diversos detalhes de vencimentos e contribuições nos quais um erro pode gerar onerosos passivos trabalhistas. Uma das maiores dúvidas dos profissionais da área na hora de montar a folha é como calcular IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte). Aproveite este artigo e esclareça todas suas dúvidas sobre o assunto.

O que é IRRF?

IRRF é a sigla utilizada para designar o Imposto de Renda Retido na Fonte que é, essencialmente, o montante retido de um empregado que precisa fazer o pagamento do imposto. A empresa tem responsabilidade solidária sobre esses recolhimentos e, por isso, faz a retenção do valor devido no mês ou, pelo menos, de parte dele (pois podem ter valores referentes a outros rendimentos a serem retidos, que não fazem parte da folha de pagamentos do empregador).

A base para o cálculo do IRRF é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária, valores de pensão alimentícia e dedução por número de dependentes.

Base IRRF: Salário Bruto – Contribuição Previdenciária – Pensão Alimentícia (Se houver) – (Nº de Dependentes x 189,59)

O valor do IRRF na folha de pagamento dependerá do salário mensal do colaborador. Assim, quanto maior o salário, mais elevado será o valor retido.

No caso de um empregado que tem outras fontes de renda, ele também deverá recolher o tributo devido sobre essas outras receitas. Nesse caso, deve ser somado todo o montante e deduzir o que já foi recolhido pela empresa.

Sobre isso, também é importante frisar que o dono do negócio precisa ter muita atenção na hora de repassar esses valores ao órgão competente. 

Isso porque, caso ele deixe de pagar determinados valores, pode ser entendido que o empresário cometeu o crime de apropriação indébita, ou seja, o apossamento de algo que lhe foi confiado e precisaria ser devolvido depois. Esse fato pode gerar problemas graves para a empresa, podendo atingir até a pessoa do empresário.

O que é o Imposto de Renda?

O Imposto de Renda (IR) é um imposto existente em diversos países. Ele consiste na dedução de uma parcela da renda média anual de uma pessoa para repasse ao governo. O imposto é cobrado considerando-se alíquotas que variam de acordo com a faixa de renda do profissional.

Em nosso país, o IR é pago a cada mês. No ano seguinte, o contribuinte declara todos esses valores que foram recolhidos ou retidos, ou seja, é a famosa e temida Declaração de Imposto de Renda. Ela serve para demonstrar à Receita Federal o quanto foi pago durante o ano anterior, e se ainda deve ser recolhido mais algum valor ou restituído um montante que tenha sido pago a mais.

No Brasil, o órgão responsável pelo IR é a Receita Federal (RF). O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é uma obrigação tributária que as empresas são responsáveis por reter do beneficiário da renda.

Presente no holerite de todo empregado contratado em regime CLT, o IRRF recebe esse nome devido à obrigatoriedade de recolhimento. Vamos conferir mais a frente como calcular o Imposto de Renda Retido na Fonte, ou seja, como deve ser feita a retenção do IR na folha de pagamento.

Quando o imposto de renda não é pago devidamente, o empregado pode sofrer sanções graves e bloqueios, além de ter que pagar multas e juros elevados. As sanções que já mencionamos para o empresário que retém esses valores e não repassa ao órgão competente também se aplicam.

Uma dúvida frequente sobre o IRRF é com respeito a sua restituição. Esse processo se refere à devolução dos valores excedentes pagos pelo colaborador de uma empresa à Receita Federal. Porém, o contrário também acontece. Caso os valores recolhidos na fonte apresentem uma diferença positiva, o contribuinte precisa restituí-la à Receita Federal.

Normalmente, a restituição ao contribuinte acontece por causa de deduções no IR. Por outro lado, a devolução de valores à Receita Federal, no geral, ocorre quando o contribuinte tem outras fontes de renda além do salário da empresa que fez os recolhimentos.

Na primeira situação, o valor da restituição é depositado em uma conta corrente do contribuinte. Já no segundo caso, o contribuinte paga por meio de boletos ou débito automático para a Receita Federal.

O que diz a lei sobre essa obrigação?

As regras legais sobre o IRRF estão contidas no Decreto 9.850/18 do Governo Federal. No entanto, a Instrução Normativa RFB n. 1.919/2019 aprovou o Programa Gerador da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (PGD DIRF).  Essa nova exigência significa que a partir do ano de 2020, as pessoas físicas ou jurídicas que pagaram ou creditaram rendimentos do IRRF precisam enviar a declaração DIRF à Receita Federal.

Outra mudança na legislação sobre o IRRF veio por meio da Medida Provisória (MP) 936/20 que acrescentou as anteriores MP 927/20 e MP 928/20. Essa nova MP foi aprovada por causa da pandemia do Covid-19 e tornou possível:

  • Redução do recolhimento do imposto de renda em casos de diminuição salarial;
  • Extinção do recolhimento do imposto de renda em caso de suspensão do contrato de trabalho e definição de um pagamento mensal de caráter remuneratório.

Quando uma pessoa está isenta?

Nem todos os profissionais em regime da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) precisam ter o imposto de renda recolhido. Os que estão isentos são aqueles que têm um salário bruto mensal inferior a R$1.903,98. Em um artigo do site Agência Brasil, foi explicado que os proventos de aposentadoria e pensão dos portadores de doenças graves ou deficiências físicas, como a cegueira, também estão isentos do imposto de renda.

Como somar os vencimentos?

A primeira etapa para calcular o IRRF de um funcionário é obter seu salário bruto. Para isso, faça a soma de todos os vencimentos do colaborador. É esse valor que serve de base para os descontos que veremos depois.

Nessa soma, além de considerar o salário base — aquele que está na carteira de trabalho—, você deve verificar se o empregado tem outros vencimentos como: comissões, gratificações, descanso semanal remunerado, adicional noturno e horas extras. É importante ter atenção a esses pontos, pois atualmente a Receita Federal está tendo controle de todos os montantes que entram na conta de um empregado. Assim, omissões podem ser facilmente identificadas.

Como descontar o valor do INSS?

O INSS é um desconto legal que pode ser deduzido da base de cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte. Portanto, com a soma dos vencimentos, você tem a base para o desconto da contribuição previdenciária. A partir de janeiro de 2021 a contribuição para o INSS acontecerá utilizando as seguintes bases e alíquotas:

  • Salários até R$ 1.100,00 – 7,5%;
  • De R$ 1.100,01 até R$ 2.203,48 – 9% (deduzindo do resultado o valor de R$ 16,50);
  • Salário de R$ 2.203,49 até R$ 3.305,22 – 12% (deduzindo do resultado o valor de R$ 82,60) e;
  • De 3.305,23 até R$ 6.433,57 contribuirá com 14% (deduzindo do resultado o valor de R$ 148,71).

Como funciona o IRRF no adiantamento de salário?

Uma dúvida muito frequente para as pessoas que atuam em departamentos de recursos humanos, ou até mesmo para empresários, é sobre o IRRF no adiantamento de salário. Nesse caso, a retenção do IRRF será feita na ocasião de cada um dos pagamentos.

Caso o pagamento do salário e o adiantamento ocorram dentro do próprio mês, a retenção será efetuada sobre o total dos rendimentos pagos ao trabalhador, pois o cálculo e a retenção do imposto de renda ocorrem através do sistema de apuração chamado CAIXA, ou seja, pelo período em que o funcionário recebeu os valores e não pela competência da folha de pagamento.

Vamos considerar a folha de pagamento de 03/2021 e um empregado com um salário de R$ 2.900,00 mensais, este funcionário recebeu a folha e pagamentos da competência 03/2021 em 07/04/2021, e vamos supor que ele também receberá o adiantamento de 20% do seu salário no dia 20/04/2021 este são os dados que precisamos analisar para demonstrar como o cálculo é realizado. Assim, para formar a base de cálculo deve ser considerada a data de pagamento e a soma dos valores percebidos:

– Para calcular a folha de pagamentos de 03/2021, somaremos apenas os proventos recebidos nesta folha: R$ 2.900,00.

– Já para calcular a folha de adiantamento, precisamos somar tudo que o empregado recebeu dentro do período de apuração, neste caso, somamos o salário recebido de R$ 2.900,00 e o adiantamento de R$ 580,00.

Em nosso exemplo, portanto, o IRRF do adiantamento salarial incidirá sobre o somatório dos dois recebimentos. O valor deverá ser retido do empregado em cada uma das duas operações e repassado à Receita Federal nos termos da legislação vigente.

Vale a pena ressaltar que no exemplo não inserimos os descontos do INSS e dos dependentes que reduzem a base de cálculo do tributo e podem, inclusive, retirar o empregado da faixa de contribuição e retenção do IRRF. Portanto, para ajudar você a entender melhor o funcionamento desse cálculo, mostraremos no próximo tópico como funciona de forma mais detalhada.

Como calcular IRRF na folha de pagamento?

Agora que você já entendeu tudo o que compõe o IRRF na folha de pagamento, mostraremos como fazer o cálculo.

A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário (sem dependentes e sem pensão alimentícia) tem remuneração bruta de R$ 3.000 — sobre a qual incide INSS de R$ 277,40 (segue uma tabela progressiva do INSS, de acordo com a faixa salarial) —, a base de cálculo do IRRF é de  R$ 2.722,60.

Dedução dos dependentes legais

Antes de se chegar ao tributo devido, deve-se checar se o funcionário tem dependentes legais, pois são descontados R$ 189,59 por cada dependente.

Podem ser considerados como dependentes:

  • cônjuge;
  • filhos até 21 anos ou de até 24 anos se ainda estiver cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau;
  • pais e avós (desde que se encaixem nos critérios).

Esses são os principais descontos que podem ser efetuados com os dependentes. Entretanto, existem outros que são menos comuns, mas permitidos pela legislação. Para se chegar à alíquota é necessário ainda considerar outras deduções, como valores de pensão alimentícia. Para outras especificações e exceções, é necessário consultar as regras.

Vamos retomar o nosso exemplo: um funcionário tem a base de R$ 2.722,60 que calculamos acima (R$ 3.000,00 – INSS). Ele tem um filho dependente e paga pensão alimentícia para outro filho no valor de R$ 200,00. Nesse caso, a base de cálculo passa a ser R$ 2.333,01.

Salário Bruto (3000) – INSS (277,40) – 1 Dependente (189,59) – Pensão Alimentícia (200) = 2.333,01

Tabela de IRRF

Conhecendo a base real do imposto, pode-se identificar a faixa de percentual em que o funcionário se encaixa. As faixas atualizadas são:

  • até R$1.903,98: isenção;
  • 1ª faixa: 7,5% para bases de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65;
  • 2ª faixa: 15% para bases de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05;
  • 3ª faixa: 22,5% para bases de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68;
  • 4ª faixa: 27,5% para bases a partir de R$ 4.664,69.

Alíquota da base de cálculo IRRF

Após verificado o imposto de acordo com a alíquota da sua base de cálculo, é deduzido um valor padrão, o que permite obter o valor final do imposto. Cada faixa de tributação tem uma dedução definida, da seguinte forma:

  • 1ª faixa: R$ 142,80;
  • 2ª faixa: R$ 354,80;
  • 3ª faixa: R$ 636,13;
  • 4ª faixa: R$ 869,36.

Mostramos abaixo a contabilização do imposto no caso do nosso exemplo, lembrando que ele possui um dependente:

DescriçãoReferênciaValores
Horas normais220:00R$ 3.000,00
Pensão alimentíciaR$ 200,00
INSS12%R$ 277,40
IRRF7,5%R$ 32,17

Cálculo IRRF:

Base: R$ 3.000,00 – R$ 277,40 (INSS) – R$ 200,00 (Pensão alimentícia) – R$ 189,59 (dependente) = R$ 2.333,01

Alíquota IR: 7,5%

Valor IRRF: R$ 2.333,01 * 7,5% = 174,97 – R$ 142,80 (Parcela a deduzir) = R$ 32,17

Como calcular IRRF nas férias e no 13º Salário?

O imposto de renda também é descontado no pagamento de férias e do 13º Salário. Tenha atenção, pois o desconto da previdência é calculado de forma independente a cada mês, de maneira que as alíquotas são aplicadas separadamente.

Assim, para calcular IRRF sobre pagamento de férias, deve-se tomar como base o total pago, deduzindo os descontos permitidos e aplicando a tabela do Imposto de Renda.

A legislação estabelece que o 13º salário deve ser pago em duas parcelas, sendo que o desconto do IRRF ocorre somente no pagamento da segunda parte. Nessa situação, o imposto de renda é calculado sobre o valor do décimo terceiro bruto, respeitando as deduções legais.

Como funciona o IRRF nos bônus e premiações?

Quando o prêmio é pago da empresa a empregados, trabalhadores avulsos, contribuintes individuais e facultativos em razão de desempenho superior ao esperado, seja em dinheiro, bens ou serviço, sempre haverá a incidência do IRRF. Este deverá ser calculado de acordo com a tabela progressiva e devida inclusão na Declaração de Ajuste Anual do beneficiário.

Cabe lembrar que para empregados que possuem dependentes, deve-se abater R$ 189,59 por dependente para que a partir daí seja composta a base de cálculo do IR.

Nos prêmios na forma de bens ou serviços, a fonte pagadora (empresa), assume o ônus do imposto e se torna responsável por efetuar o ajuste da base de cálculo. Dessa forma o valor do prêmio será considerado um valor líquido. Ou seja, a fonte pagadora recolhe antecipadamente o IR devido pelo beneficiário do prêmio.

De acordo com a SC 151/2019, no caso do INSS, somente os prêmios pagos exclusivamente a empregados, que não excederem ao limite máximo de dois pagamentos ao ano poderão não sofrer tributação. Ou seja, prêmios pagos a contribuintes individuais, autônomos e diretores não empregados, continuam sofrendo incidência da Contribuição Previdenciária.

Imposto de renda sobre participação nos lucros

A Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) é uma forma de bonificação que a empresa pode oferecer aos colaboradores com o objetivo de reter e motivar talentos. 

Para que a empresa possa utilizar o sistema de PLR, deve haver negociação com uma comissão de empregados e um representante do sindicato da respectiva categoria ou ainda ser previsto no Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva de Trabalho determinada pela categoria.

Para empregados que possuem dependentes, deve-se abater R$ 189,59 por dependente para que a partir daí seja composta a base de cálculo do IR.

A participação dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa será tributada pelo Imposto de Renda exclusivamente na fonte com base na Tabela Progressiva Anual abaixo e não integrará a Base de Cálculo (BC) do imposto devido pelo beneficiário na Declaração de Ajuste Anual (DAA), mas deverá ser lançado no campo devido de rendimento sujeito à tributação exclusiva.

Valor do PLR anual (R$)Alíquota (%)Parcela a deduzir do IRPF (R$)
De 0,00 a 6.677,550,0
De 6.677,56 a 9.922,287,5500,82
De 9.922,29 a 13.167,00151.244,99
De 13.167,01 a 16.380,3822,52.232,51
Acima de 16.380,3827,53.051,53

O que ocorre em casos de não recolhimento?

Segundo a legislação, o não recolhimento do imposto de renda configura crime passível de fortes sanções judiciais. Essas medidas disciplinares abrangem tanto as empresas quanto os empregados – dependendo de quem descumpriu alguma medida legal.

Mesmo com o atual cenário econômico por causa da pandemia do Covid-19, o Governo Federal não suspendeu o recolhimento do imposto de renda. Vale lembrar que os órgãos judiciais não costumam aceitar argumentos econômicos para justificar a ausência do pagamento do imposto de renda.

Símbolo do IRRF — Leão da Receita

Vamos finalizar este artigo mostrando uma curiosidade interessante que ocorreu no passado! Você sabe por que o Imposto de Renda é simbolizado por um Leão? Bem, na década de 1970, a Receita Federal criou uma campanha publicitária com a imagem desse grandioso animal. Por ser considerado um animal justo, leal e forte, a intenção era passar a ideia de que o governo não seria condescendente com a sonegação de impostos.

Um bom tempo já passou desde essa campanha, mas até hoje a imagem do leão é associada ao IR. Muitas pessoas temem o leão da Receita, mas agora que você conheceu nossas dicas de como calcular IRRF não há por que se preocupar!

Conclusão

Como dito no início do texto, elaborar uma folha de pagamento é uma tarefa minuciosa, que demanda bastante atenção. Esperamos que a partir de nosso artigo você possa calcular o IRRF tranquilamente e preparar os holerites dos funcionários de maneira mais prática.

Queremos ressaltar também que respeitar a legislação do imposto de renda é um sinal de que a empresa preza pela sua reputação perante a sociedade e os seus colaboradores. Dessa forma, o negócio será visto como honesto e confiável. Com certeza, esses atributos elevam a employer branding (marca empregadora) e o valuation (valor da marca no mundo financeiro) de uma organização.

Entendeu como calcular o IRRF? Agilize esse processo na sua rotina com a nossa Planilha: Cálculo de Folha de Pagamento!

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Marcelo Furtado

Marcelo Furtado é administrador de empresas com pós-graduação em engenharia financeira pela Poli-USP. Iniciou sua carreira na Pepsico e posteriormente trabalhou 8 anos com gestão de ativos em hedge funds. É cofundador da Convenia, primeiro software na nuvem de gestão de departamento pessoal voltado para pequenas e médias empresas no Brasil. Marcelo também atua como professor de Marketing Digital na ESPM-SP e mentor na ACE e Google Campus.

Este post tem 123 comentários

  1. Anônimo

    I don’t commonly comment but I gotta state appreciate it for the post on this
    amazing one :D.

  2. Jorge de Lima

    Ótimo Conteúdo , Parabéns a todos os envolvidos

    1. Gabriela Seho

      Olá Jorge, que bom que gostou 🙂
      Esse conteúdo ficará ainda melhor, pois em breve serão acrescentados os casos em que as empresas realizam adiantamento de salário!
      Continue acompanhando nosso blog 😉
      Abraços

  3. Omar Furtado

    Parabéns pelo material. Excelente.

  4. Débora Felix

    Me ajudou muito. Muito obrigada!

    1. Gabriela Seho

      Que bom, Débora! 🙂

  5. Karol

    Bom dia. Excelente modo explicativo. Ajudou muito. Vou procurar agora sobre horas extras e reflexos de horas extras.

  6. Eduardo

    Queira tira uma dúvida só a dedução de imposto de renda sou vigilante se sempre tá vindo descontando o imposto de renda da minha folha de pagamento a empresa pode descontar até em quantas vezes por que já forma descontando pequenos valores todos meses do meu vale tem um tempo estimulado para pode para de desconta

    1. Aysha Cavalcante

      Olá, Eduardo. Muito obrigada pelo seu comentário.
      A empresa é obrigada a recolher mensalmente o Imposto de Renda de colaboradores que recebem acima de R$ 1.903,98 (valor referente a 2021). Se o seu salário bruto é inferior a este valor, o desconto pela empresa é indevido. Se for maior, o desconto é devido. Para verificar se os valores que estão sendo descontados estão corretos, recomendamos buscar auxílio de advogado particular ou advogado pertencente à classe sindical ao qual o senhor está vinculado, conforme o caso.

  7. Juliana Mariano da Silva

    Bom dia.
    Posso colocar minha mãe como minha dependente para o irrf que é descontado na folha de pagamento?
    Lembrando que ela não tem renda maior que 20mil por ano.

    1. Aysha Cavalcante

      Olá, Juliana. Obrigada pelo seu comentário.
      Sim, você pode. Conforme Art. 77 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR) podem ser dependentes “VI – os pais, os avós ou os bisavós, desde que não aufiram rendimentos, tributáveis ou não, superiores ao limite de isenção mensal.”
      Abraço!

  8. Ronaldo Nunes

    Eu gostaria de deixar registrado os meus parabêns pelo texto que é de fácil compreensão e bem objetivo.
    Foi de grande ajuda! Sem palavras para agradecer.

  9. Rose

    Muito bem explicado! simples e objetivo, parabéns pela publicação.

  10. mara

    Boa tarde!!

    O IR pode ser descontado no dia vale que é dia 20? pois na empresa que trabalho até hoje não entendi o porque se desconta nessa data e mail um pouco no salario.

    1. Gabriela Seho

      Olá Mara! Sim, pode ser descontado porque o fato gerador do Imposto de Renda, diferentemente do INSS, é a data do pagamento e não a competência.

  11. joao

    Ola tudo bem!?
    Gostei bastante, parabens!
    Forte Abraço.

  12. Kellen Nunes

    Eu fiquei confusa sobre o IRRF, o Sal. Base do meu marido é R$ 1.893,47, no texto informa que para salários até R$1.903,98 são isentas da contribuição, no entanto meu marido teve desconto de R$ R$ 875.19 em dez. Por quê?

    1. Paulo Silva

      Olá Kellen. Não conseguimos ajudá-la apenas com as informações prestadas. Neste caso, busque a ajude profissional de um advogado.

  13. Herson

    Tenho uma dúvida: se a pessoa tem o IRRF dela, e não possui nada, nada, que possa ser descontado desse valor aprivisionado mensalmente, ela ainda terá que pagar algo ou apenas o dinheiro retido voltará para a União e pronto?

    1. Paulo Silva

      Olá Herson! A apuração do imposto de renda real é feito anualmente por meio da declaração anual. Somente ai você saberá se haverá ou não imposto a restituir.

  14. michele cremonese

    Boa tarde !
    Como é feito o cálculo de desconto de imposto de renda no salário com o adiantamento ?
    Podem me ajudar, por favor ?
    No meu holerite está sendo cobrado no pagamento e no adiantamento também.

    1. Paulo Silva

      Olá Michele, tudo bem? Estamos desenvolvendo um post que responderá essa dúvida. 🙂 Em breve, novidades.

  15. Enoque Dias

    Estava com dúvidas sobre a retenção do IR em minha folha de pagamento…
    Depois de consultar sua publicação, esclareceu minhas dúvidas!
    Obrigado!!!

  16. Enoque Dias

    Estava com dúvidas sobre a retenção do IR em minha folha de pagamento…
    Depois de consultar sua publicação, esclareceu minhas dúvidas!
    Obrigado!!!

  17. Jesus Azevedo

    Bastante esclarecedor.

  18. Jesus Azevedo

    Bastante esclarecedor.

  19. Pierre Anderson dos Santos

    Muito bem explicado, quem fez essa publicação está de parabéns

  20. Pierre Anderson dos Santos

    Muito bem explicado, quem fez essa publicação está de parabéns

  21. Talita

    Não sabia calcular, aprendi por está explicação!
    Parabéns bem objetivo.

  22. Talita

    Não sabia calcular, aprendi por está explicação!
    Parabéns bem objetivo.

  23. Francine

    Parabéns, explicado de forma simples e objetiva.

  24. Kymberlli

    Me tira uma dúvida, qual valor que é descontado do funcionário em folha.
    R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.

    O valor total do desconto de 171,03 ou esse tributo retido de 28,23

    1. Paulo Silva

      Olá Kymberlli! O valor retido será de R$ 28,23.

  25. Francine

    Parabéns, explicado de forma simples e objetiva.

  26. Sidinei

    Gostei muito da explicação me ajudou a tira uma duvida!

  27. Sidinei

    Gostei muito da explicação me ajudou a tira uma duvida!

  28. Mirian Pessini

    Muito Bom!!! Parabéns

  29. Mirian Pessini

    Muito Bom!!! Parabéns

  30. Nanci

    Boa tarde!

    Ótimo texto e ainda uma dúvida em relação a mês com férias.
    O funcionário recebeu férias e teve um valor de INSS sobre férias de 516,52 e de IR no valor de 261,53. Ao fazer o pagamento a funcionário, ele teve direito a um dia de trabalho mais comissões, totalizando R$3.655,68. No recibo de pagamento consta novamente as férias, e o valor de INSS foi de 516,52 sobre férias e de 104,51 sobre a folha, o que totalizou o teto do INSS de 621,03. Para calcular o IR do pagamento devo usar a base de R$3.655,68 e deduzir o teto do INSS e o dependente?

    1. Paulo Silva

      Nanci, tudo bem? Por se tratar de cálculo, precisaríamos de outras informações. Recomendamos que busque auxílio profissional de um contador ou profissional habilitado para conferência.

  31. Daniel Nobre

    Muito esclarecedor, simples e didático o seu texto. Parabéns pela iniciativa.

  32. Leandro

    Muito obrigado. Finalmente entendi como calcular. Agora sei que não vale a pena pedir férias e adiantamento de salário. (risos)

  33. Daniel Nobre

    Muito esclarecedor, simples e didático o seu texto. Parabéns pela iniciativa.

  34. Max

    Só uma pequena dúvida, em relaçao ao IRRF.

    No trecho : “R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.”

    De onde vem esses R$142,80?

    1. Paulo Silva

      Olá Max! Trata-se da parcela a deduzir referente à primeira faixa.

  35. Alan Marcon

    Bom dia,

    Gostaria de saber…… para quem tem 2 fontes de renda elas devem ser somadas no momento de fazer o calculo do valor retido?

    Att,

    1. Paulo Silva

      Olá Alan! Não precisam ser somados. Os ajustes serão feitos na declaração anual.

  36. Adler Rodrigues Neves

    muito fácil de entender mesmo!!!! precisava de uma explicação rápida e precisa do assunto, pra saber o quanto que o nosso governo rouba do nosso bolso, precisamos sim de uma reforma dessa arrecadação…arrecadação defasada e sem retorno.

  37. Adler Rodrigues Neves

    muito fácil de entender mesmo!!!! precisava de uma explicação rápida e precisa do assunto, pra saber o quanto que o nosso governo rouba do nosso bolso, precisamos sim de uma reforma dessa arrecadação…arrecadação defasada e sem retorno.

  38. EDNA

    MUITO CLARO ,PARABENS

  39. EDNA

    MUITO CLARO ,PARABENS

  40. Ivo

    A dedução por denpendente deve ser abatida da base mês a mês ou ela é abatida na declaração anual. Meu empregador não está considerando o dependente na base mensal.

    1. Paulo Silva

      Olá Ivo! Deve ser feita mês a mês. Além disso, na declaração anual os dependentes devem ser informados para que haja o cálculo correto do imposto.

  41. JUCIMAR TELLES LEAL

    Bem objetivo, de forma clara e simples; muito obrigada

  42. JUCIMAR TELLES LEAL

    Bem objetivo, de forma clara e simples; muito obrigada

  43. Myrian Fonseca

    A pessoa tem que apresentar algum documento todo ano para constar os filhos como dependentes de IRRF? Pode a empresa retirar os seus dependentes?

    1. Paulo Silva

      Olá Myrian. Em via de regra não. Existem alguns documentos solicitados periodicamente, mas esses são para fins da manutenção do salário família.

  44. Dirlene Santos

    Excelente! Entendi e sanei minha dúvida com facilidade. Obrigada!

  45. Dirlene Santos

    Excelente! Entendi e sanei minha dúvida com facilidade. Obrigada!

  46. Samuel Oliveira

    Exelente artigo! O unico, de muito que consultei, que explicou corretamente o cálculo do IR. Obrigado.

  47. Samuel Oliveira

    Exelente artigo! O unico, de muito que consultei, que explicou corretamente o cálculo do IR. Obrigado.

  48. Anselmo

    Entendi, mas quanto ao desconto sobre o valor do adiantamenro de salàrio?

    1. Gabriela Seho

      Olá Anselmo, tudo bem?
      Esse cálculo é bem extenso e renderia, inclusive, um post completo sobre esse tema. Por isso estamos anotando essa dica e postaremos sobre este cálculo 🙂

  49. JOSE CRUZ

    O CONVENIO MEDICO PODE SER DESCONTADO PARA EFEITO DO CALCULO DO IR

    1. Paulo Silva

      Olá José. Em via de regra não é a prática, mas entendemos que não há problema se for feito isso porque o valor de plano de saúde também é abatido na declaração anual do imposto de renda.

  50. RONUALDO

    ENTÃO ABAIXO DE 1900 REAIS NAO PODE SER DESCONTADO SOMENTE A CIMA DESSE VALOR?

    1. Paulo Silva

      Olá Ronualdo, boa tarde. A tabela profissional deverá ser respeitada. Até R$ 1.903,97 não há incidência do imposto.

  51. Beatriz

    Bem objetivo. Parabéns

  52. Beatriz

    Bem objetivo. Parabéns

  53. Maria Rodrigues Pontes Alexandre

    Muito bem explicado.
    Obrigada pelos esclarecimentos.

  54. Maria Rodrigues Pontes Alexand

    Muito bem explicado.
    Obrigada pelos esclarecimentos.

  55. Marcos

    Olá, amigos
    Podem me ajudar ?
    Esta bem explicado acima mas ainda tenho duvidas. Se o salario é R$ 7.000 e o camarada tem 3 dependentes.
    O desconto de R$800,00 de IRR no holerite esta correto?

    1. Paulo Silva

      Marcos, caso você tenha abatido o valor de R$ 189,59 por cada dependente no cálculo do imposto, o seu valor está correto.

  56. marcos

    so uma duvida. quando tenho uma rescisão contratual, e la tem varias verbas incidentes soma-se todas elas….para apurar a base calculo.

    1. Paulo Silva

      Olá Marcos. Infelizmente não conseguimos te ajudar com esse cálculo, porque outras variáveis são necessárias. Recomendamos que busque auxílio profissional para uma análise mais detalhada.

  57. Paula

    Bom dia! Após o calculo desses valores, quais são os passos que a empresa deve tomar? A empresa paga mais algum valor? Onde pagar?

    1. Paulo Silva

      Olá Paula! Após efetuar a retenção a empresa deve recolher o imposto por meio de DARF.

  58. Aurineide

    Muito bom e bastante útil. Obrigada e parabéns.

  59. Aurineide

    Muito bom e bastante útil. Obrigada e parabéns.

  60. leonardo

    PARABÉNS PEÇA EXPLICAÇÃO, MUITO BEM FEITA, SIMPLES E CONCISA

  61. leonardo

    PARABÉNS PEÇA EXPLICAÇÃO, MUITO BEM FEITA, SIMPLES E CONCISA

  62. Cassia Moura

    Excelente, muito bem explicado.

  63. Cassia Moura

    Excelente, muito bem explicado.

  64. Aline Rezende

    ótima explicação …. obrigada

  65. Aline Rezende

    ótima explicação …. obrigada

  66. Abraao

    Bom dia,

    Uma dúvida, no caso de um funcionário que ganha Ex.: 8.000,00 o desconto seguindo o calculo será de R$ 1.164,27, ou devo descontar o teto da quarta faixa que é 869,36?

    1. Paulo Silva

      Olá Abraão! Para remunerações com o valor que você mencionou, a faixa aplicada é a de 27,5%.

  67. Cezar

    Aposentado com renda de 2.989,00 é a mesma tabela? Mesma alíquota de15%?

    1. Paulo Silva

      Olá Cezar! Essa tabela progressiva é utilizada para todas as situações, exceto para IRRF sobre Participação nos Lucros e Resultados.

  68. Amanda

    Boa tarde! No meu caso o IRRF não vem descontado em folh. O que devo fazer? Quando eu for declarar o imposto é onde eu pagarei?

    1. Paulo Silva

      Olá Amanda, tudo bem? Primeiro é preciso verificar se a sua remuneração ultrapassou a faixa de isenção. Se ultrapassou e não foi descontado, você fará o ajuste na declaração anual.

  69. Alberto E dos Santos Junior

    Parabéns, ótima explicaçao

  70. christian ferrreira

    Boa noite tenho uma dúvida, meu salário e 1984,90 sou professor funcionário celetista de prefeitura, de INSS foi descontado 178,64 reais, busquei saber se esse valor estava correto e estava, porém vem outro desconto chamado IRRF no valor de 40,83 reais, alguém sabe me informar se realmente tenho que pagar esses 40,83 que vem descontado?

    1. Paulo Silva

      Olá Christian! Sim, caso o seu salário ultrapasse a faixa de isenção, o IRRF deve ser descontado.

  71. Guilherme

    Quem paga essa dedução fixa na aliquota do imposto? A empresa?
    No ex citado acima – R$ 2.280,41 x 7,5% = R$ 171,03;
    R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.
    Esses 142 reais são pagos pela empresa a receita?

    1. Paulo Silva

      Olá Guilherme! Teoricamente ninguém paga. Faz parte da metodologia da Receita para a composição do valor do Imposto de Renda, mas no final das contas quem paga é o próprio Fisco.

  72. Jorge

    Excelente muito didático.

  73. Jorge

    Excelente muito didático.

  74. Tenho uma dúvida. Recentemente fui aposentado por invalidez; porém, fui ao INSS para cadastrar meus dependentes e consequentemente reduzir o desconto mensalmente; me foi informado que no INSS não se cadastra os dependentes como é feito nas empresas privadas.
    Pergunto: Sendo uma fonte pagadora; o INSS não deveria fazer o desconto das parcelas dos meus dependentes? Ou terei que esperar para restituir no final do ano?

    1. Paulo Silva

      Olá Wilton, tudo bem? Neste caso, recomendamos que você busque essa informação diretamente num posto da Receita.

  75. sandra

    Boa tarde,não poderia ter encontrado um artigo mais explicativo que esse,muito obrigada!

  76. Lucas Ribeiro Carneiro

    Bom dia e parabéns pelo post!

    Uma dúvida… Quando o dependente recebe pensão alimentícia, ele não deve ser considerado para descontar R$ 189,59? Pergunto pois no exemplo dado, o funcionário possui valor base R$ 2.670,00 e tem dois dependentes, sendo que um deles recebe R$ 200,00 de pensão. Contudo, o valor resultante no cálculo apresentado foi R$ 2.280,41. Não deveria ser R$ 2090,82?
    Vr Base – (Vr Dependente * 2) – Pensão = 2090,82

    Att.

    1. Paulo Silva

      Olá Lucas! Isso mesmo, quando o empregado paga pensão para um de seus alimentados, este não pode ser incluído como dependente para fins de cálculo do IRRF.

  77. Marcia Helena

    Boa tarde, excelente explicação. Muito obrigada.

  78. RITA DE CASSIA

    Obrigada pelos esclarecimentos claros e objetivos.

  79. John Lopes

    Bom Dia,

    Ao fazer no simulado do IR o calculo, o sistema faz um fatiamento da base de acordo com com as faixas, e não aplica direto o percentual da faixa da base. Porquê isso acontece? Tentei encontrar como eles fazem mas não consegui.

    4. Imposto 133,94
    Demonstrativo da Apuração do Imposto
    Faixa da Base de Cálculo Alíquota Valor do Imposto
    1ª Faixa 1.903,98 Isento 0,00
    2ª Faixa 922,67 7,5% 69,20
    3ª Faixa 431,58 15,0% 64,74
    4ª Faixa 0,00 22,5% 0,00
    5ª Faixa 0,00 27,5% 0,00
    Total 3.258,23 — 133,94

    1. Paulo Silva

      Olá John! Qual simulador você utilizou no cálculo?

  80. Ivanete

    Boa tarde! Vc disse que o Leão representa a justiça, a honestidade, coisa que a Receita federal do Brasil, absolutamente não é, pois a Tabela não é corrigida, e todo ano temos aumento indireto de Imposto de Renda, sem contar outros absurdos que ocorre no nosso país.

    Desculpe o desabafo.

  81. Wellyngton Pereira Fernandes

    Bem objetivo, de forma clara e simples; Parabéns.

  82. DANIELA

    OLÁ, O MESMO CALCULO SE USA PARA EMPRESAS PUBLICAS OU SÓ PARA CONTRATOS DA CLT?

    1. Paulo Silva

      Olá Daniela, tudo bem? Sim, é aplicável a todos os casos, seja CLT ou servidor.

  83. SORAIA

    MUITO BOM. BEM EXPLICADO

  84. Marceli

    Texto excelente, bem explicado.

  85. Aparecido Lima

    bom dia,

    ainda tenho uma dúvida ?

    quando a empresa faz o pagamento em duas datas mensais, como devemos proceder o desconto do irrf – ex: 40% de adiantamento dia 20 de cada mês e o saldo dia 05 do mês seguinte, isto não ficou claro.

    como o pagamento é realizado em duas etapas, que percentual deve ser considerado na tabela do irrf, da mesma forma o inss

    1. Gabriela Seho

      Olá Aparecido, tudo bem?
      Esse cálculo é bem extenso e renderia, inclusive, um post completo sobre esse tema. Por isso estamos anotando essa dica e postaremos sobre este cálculo 🙂

  86. Rosana

    Bom dia!

    Também gostei muito, ótimo artigo!

    Abraço

  87. Miriam Lauton

    Perfeito!!!!! a primeira explicação sobre I.R que encontro c/um conteúdo fácil de entender.

    Parabéns, acho até q fiquei expert no assunto 🙂

  88. vanessa

    Bom dia!
    Pode ser feito assim:
    IRRF mês 08 /2017
    período da apuração 30/09/2017
    vencimento 20/10/2017
    o darf pode ser feito desta maneira?
    Uma duvida….

    1. Paulo Silva

      Olá Vanessa! Caso a empresa pague o salário no 5º dia útil, é possível que existam DARFs no modelo que você apontou.

  89. KELEN

    Muito fácil de entender. Muito obrigada, aprendi de verdade!

    1. Luca Venturini

      Oi, Kelen! Obrigado pelo comentário.

      Ficamos felizes em saber que o conteúdo tenha sido útil e de simples compreensão 🙂

      Um abraço

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