Como calcular IRRF na folha de pagamento?

Tempo de leitura: 7 minutos

A folha de pagamento é um documento de fins operacionais, financeiros e fiscais que toda empresa deve, obrigatoriamente, elaborar a cada mês em atividade. Por envolver muitos cálculos e pormenores, a montagem da folha demanda muito tempo e atenção. Calcular IRRF pode não parecer uma tarefa fácil, mas iremos te ajudar com isso!

Está com dúvidas nos diferentes cálculos na folha de pagamento? Quer calcular tudo de forma simples para não errar? Então, baixe agora mesmo a PLANILHA GRATUITA com as fórmulas prontas e realize todos os cálculos em poucos minutos!

São diversos detalhes de vencimentos e contribuições nos quais um erro pode gerar caríssimos passivos trabalhistas. Uma das maiores dúvidas dos profissionais da área na hora de montar a folha é como calcular IRRF, sigla de Imposto de Renda Retido na Fonte. Aproveite este artigo e esclareça todas suas dúvidas sobre o assunto.

o que é IRRF?

A base para o cálculo do IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. O valor do IRRF na folha de pagamento irá depender do salário mensal do colaborador. Assim, quanto maior o salário, maior será o valor descontado.

O que é o Imposto de Renda?

O Imposto de Renda (IR) é um imposto existente em diversos países. Ele consiste na dedução de uma parcela da renda média anual de uma pessoa para repasse ao governo.

Essa parcela descontada pode tanto variar em razão da renda média anual, como ser fixa, dependendo do regime tributário adotado pelo país em questão.

Em nosso país, o IR é pago mensalmente e no ano seguinte o contribuinte faz uma declaração de imposto de renda para ajuste anual do quanto deve ou do quanto tem de restituição por valores pagos a mais.

No Brasil, o órgão responsável pelo IR é a Receita Federal (RF). O Imposto de Renda Retido na Fonte é uma obrigação tributária que as empresas são responsáveis por reter do beneficiário da renda.

Presente no holerite de todo empregado contratado em regime CLT, o IRRF recebe esse nome devido à obrigatoriedade de recolhimento. Vamos conferir a seguir como calcular imposto de renda, ou seja, como deve ser feita a dedução do IR na folha de pagamento.

Como somar os vencimentos?

A primeira etapa para calcular IRRF de um funcionário é obter seu salário bruto. Para isso, faça a soma de todos os vencimentos do colaborador. É esse valor que serve de base para os descontos que veremos depois.

Nessa soma, além de considerar o salário base — aquele que está na carteira de trabalho –, você deve verificar se o empregado tem outros vencimentos como: salário família, descanso semanal remunerado, adicional noturno, horas extras, dentre outros.

Como descontar o valor do INSS?

Com a soma dos vencimentos, você tem a base para o desconto da contribuição previdenciária. As alíquotas vão de 8% a 11%, com um limite de R$ 604,44. Confira abaixo as faixas da contribuição:

  • Salário bruto até R$ 1.659,38 – 8% de INSS;
  • Salário bruto de R$ 1.659,39 a R$ 2.765,66 – 9% de INSS;
  • Salário bruto de R$ 2.765,67 a R$ 5.531,31 – 11% de INSS;
  • A partir de R$ 5.531,32 – R$ 604,44 de INSS.

A seguir iremos falar sobre os cálculos do IRRF, mas se já estiver buscando por uma solução que faça os cálculos da sua folha e processamento automático, adiante seu contato.

Como calcular IRRF na folha de pagamento?

A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário tem remuneração bruta de R$ 3.000 — sobre a qual incide INSS de R$ 330 (11%) —, a base de cálculo do IRRF é de R$ 2.670.

Dedução dos dependentes legais

Antes de se chegar ao tributo devido, deve-se checar se o funcionário possui dependentes legais, pois são descontados R$ 189,59 do resultado obtido por cada dependente.

Podem ser considerados como dependentes:

  • o cônjuge;
  • filhos até 21 anos;
  • pais e avós (desde que não obtenham rendimentos).

Para outras especificações e exceções consulte as regras.

Dedução dos valores de pensão alimentícia

Para se chegar à alíquota, é necessário ainda considerar outras deduções, como valores de pensão alimentícia.

Vamos retomar o nosso exemplo: um funcionário tem a base de R$ 2.670,00 que calculamos acima. Ele possui um filho dependente e paga pensão alimentícia para outro filho no valor de R$ 200,00. Nesse caso, a base de cálculo passa a ser R$ 2.280,41.

Tabela de IRRF

Conhecendo a base real do imposto, pode-se identificar a faixa de percentual em que o funcionário se encaixa. As faixas atualizadas são:

  • 1ª faixa: 7,5% para bases de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65;
  • 2ª faixa: 15% para bases de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05;
  • 3ª faixa: 22,5% para bases de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68;
  • 4ª faixa: 27,5% para bases a partir de R$ 4.664,69.

Vale destacar que rendas de até R$1.903,98 são isentas da contribuição.

Alíquota da base de cálculo IRRF

Verificado o imposto de acordo com a alíquota da sua base de cálculo, é deduzido um valor padrão e se reduz o imposto retido. Cada percentual tem uma dedução definida, da seguinte forma:

  • 1ª faixa: R$ 142,80;
  • 2ª faixa: R$ 354,80;
  • 3ª faixa: R$ 636,13;
  • 4ª faixa: R$ 869,36.

Exemplificando a contagem com a base do nosso exemplo, teríamos a seguinte conta:

  • R$ 2.280,41 x 7,5% = R$ 171,03;
  • R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.

Como calcular IRRF nas férias e no 13º Salário?

O imposto de renda também é descontado no pagamento de férias e do 13º Salário. Fique atento, pois o desconto da previdência é calculado de forma independente a cada mês, de maneira que as alíquotas são aplicadas separadamente.

Assim, para calcular IRRF sobre pagamento de férias, deve-se tomar como base o total pago, deduzindo os descontos permitidos e aplicando a tabela do Imposto de Renda.

A legislação estabelece que o 13º salário deve ser pago em duas parcelas, sendo que o desconto do IRRF ocorre somente no pagamento da segunda parte. Nessa situação, o imposto de renda é calculado sobre o valor do décimo terceiro bruto, respeitando as deduções legais de previdência, pensões, etc.

Símbolo do IRRF – Leão da Receita

Vamos finalizar com uma curiosidade! Na década de 1970, a Receita Federal criou uma campanha publicitária com a imagem de um leão. Por ser considerado um animal justo, leal e forte, a intenção era passar a ideia de que o governo não seria condescendente com a sonegação de impostos.

Um bom tempo já passou desde essa campanha, mas até hoje a imagem do leão é associada ao IR. Muitas pessoas temem o leão da Receita, mas agora que você conheceu nossas dicas de como calcular IRRF não há por que ter medo!

Como falado no início do texto, elaborar uma folha de pagamento é uma tarefa minuciosa, que demanda bastante atenção. Esperamos que a partir de nosso artigo você possa calcular IRRF tranquilamente e preparar os holerites de seus funcionários de maneira mais prática.

Gostou deste artigo sobre como calcular IRRF? Ainda ficou com alguma dúvida? Então deixe um comentário neste texto e compartilhe conosco a sua opinião ou até mesmo suas dúvidas sobre o assunto!

 

folha de pagamento excel

114 Comentários


  1. Eu gostaria de deixar registrado os meus parabêns pelo texto que é de fácil compreensão e bem objetivo.
    Foi de grande ajuda! Sem palavras para agradecer.

    Responder

  2. Boa tarde!!

    O IR pode ser descontado no dia vale que é dia 20? pois na empresa que trabalho até hoje não entendi o porque se desconta nessa data e mail um pouco no salario.

    Responder

    1. Olá Mara! Sim, pode ser descontado porque o fato gerador do Imposto de Renda, diferentemente do INSS, é a data do pagamento e não a competência.

      Responder

  3. Eu fiquei confusa sobre o IRRF, o Sal. Base do meu marido é R$ 1.893,47, no texto informa que para salários até R$1.903,98 são isentas da contribuição, no entanto meu marido teve desconto de R$ R$ 875.19 em dez. Por quê?

    Responder

    1. Olá Kellen. Não conseguimos ajudá-la apenas com as informações prestadas. Neste caso, busque a ajude profissional de um advogado.

      Responder

  4. Tenho uma dúvida: se a pessoa tem o IRRF dela, e não possui nada, nada, que possa ser descontado desse valor aprivisionado mensalmente, ela ainda terá que pagar algo ou apenas o dinheiro retido voltará para a União e pronto?

    Responder

    1. Olá Herson! A apuração do imposto de renda real é feito anualmente por meio da declaração anual. Somente ai você saberá se haverá ou não imposto a restituir.

      Responder

  5. Boa tarde !
    Como é feito o cálculo de desconto de imposto de renda no salário com o adiantamento ?
    Podem me ajudar, por favor ?
    No meu holerite está sendo cobrado no pagamento e no adiantamento também.

    Responder

    1. Olá Michele, tudo bem? Estamos desenvolvendo um post que responderá essa dúvida. 🙂 Em breve, novidades.

      Responder

  6. Estava com dúvidas sobre a retenção do IR em minha folha de pagamento…
    Depois de consultar sua publicação, esclareceu minhas dúvidas!
    Obrigado!!!

    Responder

  7. Estava com dúvidas sobre a retenção do IR em minha folha de pagamento…
    Depois de consultar sua publicação, esclareceu minhas dúvidas!
    Obrigado!!!

    Responder

  8. Muito bem explicado, quem fez essa publicação está de parabéns

    Responder

  9. Muito bem explicado, quem fez essa publicação está de parabéns

    Responder

  10. Não sabia calcular, aprendi por está explicação!
    Parabéns bem objetivo.

    Responder

  11. Me tira uma dúvida, qual valor que é descontado do funcionário em folha.
    R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.

    O valor total do desconto de 171,03 ou esse tributo retido de 28,23

    Responder

  12. Boa tarde!

    Ótimo texto e ainda uma dúvida em relação a mês com férias.
    O funcionário recebeu férias e teve um valor de INSS sobre férias de 516,52 e de IR no valor de 261,53. Ao fazer o pagamento a funcionário, ele teve direito a um dia de trabalho mais comissões, totalizando R$3.655,68. No recibo de pagamento consta novamente as férias, e o valor de INSS foi de 516,52 sobre férias e de 104,51 sobre a folha, o que totalizou o teto do INSS de 621,03. Para calcular o IR do pagamento devo usar a base de R$3.655,68 e deduzir o teto do INSS e o dependente?

    Responder

    1. Nanci, tudo bem? Por se tratar de cálculo, precisaríamos de outras informações. Recomendamos que busque auxílio profissional de um contador ou profissional habilitado para conferência.

      Responder

  13. Muito obrigado. Finalmente entendi como calcular. Agora sei que não vale a pena pedir férias e adiantamento de salário. (risos)

    Responder

  14. Só uma pequena dúvida, em relaçao ao IRRF.

    No trecho : “R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.”

    De onde vem esses R$142,80?

    Responder

    1. Olá Max! Trata-se da parcela a deduzir referente à primeira faixa.

      Responder

  15. Bom dia,

    Gostaria de saber…… para quem tem 2 fontes de renda elas devem ser somadas no momento de fazer o calculo do valor retido?

    Att,

    Responder

    1. Olá Alan! Não precisam ser somados. Os ajustes serão feitos na declaração anual.

      Responder

  16. muito fácil de entender mesmo!!!! precisava de uma explicação rápida e precisa do assunto, pra saber o quanto que o nosso governo rouba do nosso bolso, precisamos sim de uma reforma dessa arrecadação…arrecadação defasada e sem retorno.

    Responder

  17. muito fácil de entender mesmo!!!! precisava de uma explicação rápida e precisa do assunto, pra saber o quanto que o nosso governo rouba do nosso bolso, precisamos sim de uma reforma dessa arrecadação…arrecadação defasada e sem retorno.

    Responder

  18. A dedução por denpendente deve ser abatida da base mês a mês ou ela é abatida na declaração anual. Meu empregador não está considerando o dependente na base mensal.

    Responder

    1. Olá Ivo! Deve ser feita mês a mês. Além disso, na declaração anual os dependentes devem ser informados para que haja o cálculo correto do imposto.

      Responder

  19. A pessoa tem que apresentar algum documento todo ano para constar os filhos como dependentes de IRRF? Pode a empresa retirar os seus dependentes?

    Responder

    1. Olá Myrian. Em via de regra não. Existem alguns documentos solicitados periodicamente, mas esses são para fins da manutenção do salário família.

      Responder

  20. Excelente! Entendi e sanei minha dúvida com facilidade. Obrigada!

    Responder

  21. Excelente! Entendi e sanei minha dúvida com facilidade. Obrigada!

    Responder

  22. Exelente artigo! O unico, de muito que consultei, que explicou corretamente o cálculo do IR. Obrigado.

    Responder

  23. Exelente artigo! O unico, de muito que consultei, que explicou corretamente o cálculo do IR. Obrigado.

    Responder

  24. Entendi, mas quanto ao desconto sobre o valor do adiantamenro de salàrio?

    Responder

    1. Olá Anselmo, tudo bem?
      Esse cálculo é bem extenso e renderia, inclusive, um post completo sobre esse tema. Por isso estamos anotando essa dica e postaremos sobre este cálculo 🙂

      Responder

    1. Olá José. Em via de regra não é a prática, mas entendemos que não há problema se for feito isso porque o valor de plano de saúde também é abatido na declaração anual do imposto de renda.

      Responder

  25. ENTÃO ABAIXO DE 1900 REAIS NAO PODE SER DESCONTADO SOMENTE A CIMA DESSE VALOR?

    Responder

    1. Olá Ronualdo, boa tarde. A tabela profissional deverá ser respeitada. Até R$ 1.903,97 não há incidência do imposto.

      Responder

  26. Muito bem explicado.
    Obrigada pelos esclarecimentos.

    Responder

  27. Muito bem explicado.
    Obrigada pelos esclarecimentos.

    Responder

  28. Olá, amigos
    Podem me ajudar ?
    Esta bem explicado acima mas ainda tenho duvidas. Se o salario é R$ 7.000 e o camarada tem 3 dependentes.
    O desconto de R$800,00 de IRR no holerite esta correto?

    Responder

    1. Marcos, caso você tenha abatido o valor de R$ 189,59 por cada dependente no cálculo do imposto, o seu valor está correto.

      Responder

  29. so uma duvida. quando tenho uma rescisão contratual, e la tem varias verbas incidentes soma-se todas elas….para apurar a base calculo.

    Responder

    1. Olá Marcos. Infelizmente não conseguimos te ajudar com esse cálculo, porque outras variáveis são necessárias. Recomendamos que busque auxílio profissional para uma análise mais detalhada.

      Responder

  30. Bom dia! Após o calculo desses valores, quais são os passos que a empresa deve tomar? A empresa paga mais algum valor? Onde pagar?

    Responder

    1. Olá Paula! Após efetuar a retenção a empresa deve recolher o imposto por meio de DARF.

      Responder

  31. Bom dia,

    Uma dúvida, no caso de um funcionário que ganha Ex.: 8.000,00 o desconto seguindo o calculo será de R$ 1.164,27, ou devo descontar o teto da quarta faixa que é 869,36?

    Responder

    1. Olá Abraão! Para remunerações com o valor que você mencionou, a faixa aplicada é a de 27,5%.

      Responder

  32. Aposentado com renda de 2.989,00 é a mesma tabela? Mesma alíquota de15%?

    Responder

    1. Olá Cezar! Essa tabela progressiva é utilizada para todas as situações, exceto para IRRF sobre Participação nos Lucros e Resultados.

      Responder

  33. Boa tarde! No meu caso o IRRF não vem descontado em folh. O que devo fazer? Quando eu for declarar o imposto é onde eu pagarei?

    Responder

    1. Olá Amanda, tudo bem? Primeiro é preciso verificar se a sua remuneração ultrapassou a faixa de isenção. Se ultrapassou e não foi descontado, você fará o ajuste na declaração anual.

      Responder

  34. Boa noite tenho uma dúvida, meu salário e 1984,90 sou professor funcionário celetista de prefeitura, de INSS foi descontado 178,64 reais, busquei saber se esse valor estava correto e estava, porém vem outro desconto chamado IRRF no valor de 40,83 reais, alguém sabe me informar se realmente tenho que pagar esses 40,83 que vem descontado?

    Responder

    1. Olá Christian! Sim, caso o seu salário ultrapasse a faixa de isenção, o IRRF deve ser descontado.

      Responder

  35. Quem paga essa dedução fixa na aliquota do imposto? A empresa?
    No ex citado acima – R$ 2.280,41 x 7,5% = R$ 171,03;
    R$ 171,03 – R$ 142,80 = R$ 28,23 de tributo retido.
    Esses 142 reais são pagos pela empresa a receita?

    Responder

    1. Olá Guilherme! Teoricamente ninguém paga. Faz parte da metodologia da Receita para a composição do valor do Imposto de Renda, mas no final das contas quem paga é o próprio Fisco.

      Responder

  36. Tenho uma dúvida. Recentemente fui aposentado por invalidez; porém, fui ao INSS para cadastrar meus dependentes e consequentemente reduzir o desconto mensalmente; me foi informado que no INSS não se cadastra os dependentes como é feito nas empresas privadas.
    Pergunto: Sendo uma fonte pagadora; o INSS não deveria fazer o desconto das parcelas dos meus dependentes? Ou terei que esperar para restituir no final do ano?

    Responder

    1. Olá Wilton, tudo bem? Neste caso, recomendamos que você busque essa informação diretamente num posto da Receita.

      Responder

  37. Boa tarde,não poderia ter encontrado um artigo mais explicativo que esse,muito obrigada!

    Responder

  38. Bom dia e parabéns pelo post!

    Uma dúvida… Quando o dependente recebe pensão alimentícia, ele não deve ser considerado para descontar R$ 189,59? Pergunto pois no exemplo dado, o funcionário possui valor base R$ 2.670,00 e tem dois dependentes, sendo que um deles recebe R$ 200,00 de pensão. Contudo, o valor resultante no cálculo apresentado foi R$ 2.280,41. Não deveria ser R$ 2090,82?
    Vr Base – (Vr Dependente * 2) – Pensão = 2090,82

    Att.

    Responder

    1. Olá Lucas! Isso mesmo, quando o empregado paga pensão para um de seus alimentados, este não pode ser incluído como dependente para fins de cálculo do IRRF.

      Responder

  39. Bom Dia,

    Ao fazer no simulado do IR o calculo, o sistema faz um fatiamento da base de acordo com com as faixas, e não aplica direto o percentual da faixa da base. Porquê isso acontece? Tentei encontrar como eles fazem mas não consegui.

    4. Imposto 133,94
    Demonstrativo da Apuração do Imposto
    Faixa da Base de Cálculo Alíquota Valor do Imposto
    1ª Faixa 1.903,98 Isento 0,00
    2ª Faixa 922,67 7,5% 69,20
    3ª Faixa 431,58 15,0% 64,74
    4ª Faixa 0,00 22,5% 0,00
    5ª Faixa 0,00 27,5% 0,00
    Total 3.258,23 — 133,94

    Responder

  40. Boa tarde! Vc disse que o Leão representa a justiça, a honestidade, coisa que a Receita federal do Brasil, absolutamente não é, pois a Tabela não é corrigida, e todo ano temos aumento indireto de Imposto de Renda, sem contar outros absurdos que ocorre no nosso país.

    Desculpe o desabafo.

    Responder

  41. Bem objetivo, de forma clara e simples; Parabéns.

    Responder

  42. OLÁ, O MESMO CALCULO SE USA PARA EMPRESAS PUBLICAS OU SÓ PARA CONTRATOS DA CLT?

    Responder

    1. Olá Daniela, tudo bem? Sim, é aplicável a todos os casos, seja CLT ou servidor.

      Responder

  43. bom dia,

    ainda tenho uma dúvida ?

    quando a empresa faz o pagamento em duas datas mensais, como devemos proceder o desconto do irrf – ex: 40% de adiantamento dia 20 de cada mês e o saldo dia 05 do mês seguinte, isto não ficou claro.

    como o pagamento é realizado em duas etapas, que percentual deve ser considerado na tabela do irrf, da mesma forma o inss

    Responder

    1. Olá Aparecido, tudo bem?
      Esse cálculo é bem extenso e renderia, inclusive, um post completo sobre esse tema. Por isso estamos anotando essa dica e postaremos sobre este cálculo 🙂

      Responder

  44. Perfeito!!!!! a primeira explicação sobre I.R que encontro c/um conteúdo fácil de entender.

    Parabéns, acho até q fiquei expert no assunto 🙂

    Responder

  45. Bom dia!
    Pode ser feito assim:
    IRRF mês 08 /2017
    período da apuração 30/09/2017
    vencimento 20/10/2017
    o darf pode ser feito desta maneira?
    Uma duvida….

    Responder

    1. Olá Vanessa! Caso a empresa pague o salário no 5º dia útil, é possível que existam DARFs no modelo que você apontou.

      Responder

    1. Oi, Kelen! Obrigado pelo comentário.

      Ficamos felizes em saber que o conteúdo tenha sido útil e de simples compreensão 🙂

      Um abraço

      Responder

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